(부가가치세/소득세) 프리랜서와 1인 사업자, 어떤 형태가 절세에 유리한가?

많은 사람들이 프리랜서와 1인 사업자를 같은 개념으로 혼동하지만, 세법상 이 둘은 전혀 다른 과세체계를 가지고 있습니다. 프리랜서는 보통 사업자 등록 없이 일하는 ‘비사업자 소득자’로 분류되며, 소득세 신고 시 기타소득 또는 사업소득 중 ‘원천징수된 프리랜서 소득’ 형태로 처리됩니다. 반면, 1인 사업자는 사업자등록을 통해 정식으로 사업소득자로 인정받고, 부가세와 종합소득세를 포함한 전체 세무구조를 갖추게 됩니다. 단순히 직업 형태가 아니라, 세무상 분류와 비용처리 방식, 부가세 유무, 각종 공제 범위까지 전혀 다르기 때문에 ‘어떤 형태가 절세에 유리한가?’라는 질문은 매우 실무적인 의미를 갖고 있습니다.

 

세금 부과 구조의 차이 – 프리랜서는 원천징수, 사업자는 신고납부

프리랜서로 소득을 올리면, 보통 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)가 선공제된 후 지급받게 됩니다. 이 세금은 ‘원천징수’로, 연말에 다시 종합소득세 신고를 하면서 정산됩니다. 하지만 이 구조는 사실상 세금 부담이 누적되기 쉽고, 경비처리가 거의 불가능하다는 단점이 있습니다. 반면, 1인 사업자는 부가세 신고와 종합소득세 신고를 직접 하며, 매출에 대응하는 비용을 스스로 계산해 경비로 처리할 수 있습니다. 즉, 프리랜서는 단순하고 자동화된 세금 시스템이지만 절세 여지가 적고, 1인 사업자는 번거롭지만 절세 전략을 세울 수 있는 여지가 많습니다. 따라서 소득이 일정 수준 이상인 경우에는 사업자 등록을 통한 세금 구조 최적화가 유리할 수 있습니다.

 

경비처리 가능 범위 – 1인 사업자가 훨씬 유리하다

프리랜서는 원칙적으로 ‘실제 비용’이 증명되지 않으면 경비로 인정받기 어렵습니다. 예를 들어, 작업용 장비, 교통비, 인터넷요금, 회의비 등을 사용했더라도 증빙자료가 없다면 비용 처리는 불가능합니다. 하지만 1인 사업자는 사업자카드, 세금계산서, 현금영수증, 간이영수증 등 다양한 방식으로 비용을 정리할 수 있으며, 이를 통해 과세표준을 크게 낮출 수 있습니다. 또한, 일정 금액 이상 경비가 발생할 경우 간편장부나 복식부기를 활용해 정확한 세금 계산이 가능하므로, 매출이 증가할수록 세금 부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다. 장비투자, 외주비, 임대료 등 다양한 경비 항목이 존재하는 업종이라면 1인 사업자 쪽이 절세 측면에서 훨씬 유리합니다.

 

부가세의 유무 – 절세냐 부담이냐, 업종 특성 따라 갈린다

프리랜서는 사업자등록이 없기 때문에 부가세 납부의무가 없습니다. 이는 단기적으로 세금 부담이 줄어든다는 장점이 있지만, 부가세 환급을 받을 수도 없고, 신용이나 매출 증빙이 약하다는 단점이 있습니다. 반면, 1인 사업자는 일반과세자 또는 간이과세자로 등록되며, 부가세 신고를 통해 매입 부가세 환급, 매출 부가세 납부 구조가 생깁니다. 만약 사업 활동 중 고가 장비 구매, 사무실 임대 등 큰 비용이 들어간다면, 부가세 환급을 받을 수 있기 때문에 결과적으로 세금 부담이 줄어듭니다. 하지만 단순 서비스 위주의 업종에서 부가세 신고 의무가 생기면, 고객에게 10% 부가세를 추가로 받지 못하는 경우에는 오히려 수익성이 악화될 수도 있습니다. 업종 특성에 맞는 판단이 필요합니다.

 

결론 – 소득 규모와 업종 특성 따라 전략이 달라져야 한다

소득이 적고, 부가세 환급 대상이 거의 없으며, 경비 처리도 복잡한 일이 없다면 프리랜서 형태로 간단하게 일하는 것이 편할 수 있습니다. 하지만 연 소득이 대략 3,000만 원 이상으로 올라가고, 장비나 사무실 비용이 발생하거나, 거래처에서 세금계산서 발급을 요구하는 경우에는 1인 사업자로 전환하는 것이 절세 측면에서 훨씬 유리합니다. 특히 프리랜서의 경우 소득이 일정 수준을 넘으면 세율 구간이 급격히 높아지고, 경비 공제가 제한되기 때문에, 세무 컨설팅을 받지 않으면 납세 부담이 커질 수 있습니다. 반면, 1인 사업자는 번거롭지만 세금 설계를 통해 세부담을 조절할 수 있다는 강점을 가집니다. 따라서 단순히 편하다는 이유보다는 ‘절세 전략’이라는 관점에서 선택하는 것이 중요합니다.

 

 

📌 요약 TIP

구분	프리랜서	1인 사업자
세금 방식	3.3% 원천징수 +종합소득세 자진신고	부가세+종합소득세 자진신고
비용 처리	거의 불가능	적극적 경비처리 가능
부가세 환급	불가	가능 (일부 업종)
신용/사업확장	불리함	유리함
절세 유리성	소득 적을 때 유리	소득 많을수록 유리