(부가가치세) 예정신고 vs 확정신고

부가가치세는 모든 일반과세자 사업자에게 중요한 세금 중 하나다. 하지만 대부분의 사업자가 부가세를 “연 2회 신고하는 세금” 정도로만 인식하고, 예정신고와 확정신고의 절세 차이에 대해서는 깊이 있게 이해하지 못하는 경우가 많다. 부가세 신고는 단순한 세무 행정 절차가 아니라, 사업자 스스로가 선택하고 관리할 수 있는 절세의 도구다. 이 글에서는 부가가치세의 예정신고와 확정신고의 개념 차이부터 시작해, 각 방식이 사업자에게 미치는 세금 영향, 절세 전략, 실무 팁까지 구체적으로 살펴본다.

 

부가세 예정신고와 확정신고의 기본 구조

일반과세자는 부가가치세를 1년에 2번 신고하고 납부해야 한다.

• 1기: 1월 1일 ~ 6월 30일
• 2기: 7월 1일 ~ 12월 31일

각 기간은 다시 두 개의 단계로 나뉘어 있다.

• 예정신고 및 납부: 1기 → 4월 25일까지 / 2기 → 10월 25일까지
• 확정신고 및 납부: 1기 → 7월 25일 / 2기 → 다음 해 1월 25일

📌 예정신고는 말 그대로 중간에 한 번 매출을 신고하고 일부 세금을 먼저 납부하는 것이다.
📌 확정신고는 해당 반기 전체 매출과 매입을 합산하여 최종적으로 정산하는 단계다.

여기서 중요한 점은, 예정신고는 의무 신고가 아닌 선택 신고라는 것이다.
즉, 예정신고를 안 하더라도 자동으로 직전기의 확정 납부세액의 50%를 고지 납부하게 된다.

 

예정신고를 활용한 현금 흐름 최적화 전략

예정신고는 단순한 세금 중간 납부가 아니다.
현금 흐름을 컨트롤하고, 납부 시점을 조절할 수 있는 절세 전략 도구다.

 

부가세는 매출세액에서 매입세액을 공제하는 구조다.
즉, 부가가치세 납부액 = (매출 × 10%) - (매입 × 10%)

이 구조를 기준으로 보면, 매입세액이 많은 시점에 신고를 먼저 하면 납부세액을 줄이거나 환급받을 수 있다.

🔑 활용 전략 1: 매입이 몰린 시기에 환급 받기

사업 초기나 특정 시즌에는 지출이 매출보다 훨씬 많을 수 있다.
이 시기에 예정신고를 통해 공제 가능한 매입세액을 모두 신고하면, 환급을 통해 유동성을 확보할 수 있다.

 

예) 신축 공사, 장비 투자, 대규모 광고 등 초기 비용이 많은 시기

🔑 활용 전략 2: 고지납부를 피하는 것이 절세다

예정신고를 하지 않으면 국세청은 직전기 납부세액의 50%를 일괄 고지한다.
문제는 이 금액이 실제 매입세액이 많았던 시기에는 과도하게 책정될 수 있다는 것.

 

예) 직전기에 세금이 500만 원 나왔으면, 이번 분기 매출이 적더라도 자동으로 250만 원 고지

     이처럼 실제 상황과 맞지 않는 세금을 먼저 내고, 확정신고에서 다시 정산하더라도
     이미 납부한 세금은 일정 기간 유동성에서 묶여버린다.

 

확정신고에서 주의해야 할 세무 리스크

확정신고는 법적으로 의무이기 때문에, 누구든 반드시 해야 한다.
하지만 아래와 같은 경우에는 세무조사 또는 가산세 부과 위험이 높아진다.

📌 사례 1: 예정신고 생략 + 확정신고에서 매입만 과다 계상

• 예정신고에서 별다른 매입이 없었는데, 확정신고에서 갑자기 많은 매입이 잡히면
  세무당국은 이를 ‘가공매입’으로 의심할 수 있다.

📌 사례 2: 누락된 매출 과다 발생

• 카드매출, 현금영수증, 전자세금계산서 등은 국세청이 이미 데이터를 갖고 있다.
• 이를 누락하고 신고하면 세무조사 사유가 된다.

📌 사례 3: 환급 신고를 반복적으로 하는 사업자

• 매입세액 환급이 계속 반복되는 사업자는 국세청의 ‘환급 이상 징후’ 대상으로 분류된다.

이러한 리스크를 피하려면 예정신고와 확정신고 모두 정직하게, 정확하게, 증빙을 기반으로 신고하는 것이 기본이다.

 

 

“예정신고는 단순한 납부가 아니라, 절세의 시작이다”

 

예정신고와 확정신고는 단지 시기의 문제가 아니라,
세금 흐름을 컨트롤하고 환급 기회를 선점하는 전략의 출발점이다.

많은 사업자들이 ‘세무는 세무사에게 맡기면 된다’고 생각하지만,
예정신고를 적극 활용하는 사업자와 그렇지 않은 사업자 사이에는
연간 수백만 원의 세금 차이와 유동성 차이가 발생한다.

예정신고를 생략해 무의식적으로 고지 납부를 반복하지 말고,
매출과 매입이 불균형한 시기에는 과감하게 예정신고를 고려해라.